FACULTAD DE NEGOCIOS TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL PLAN DE NEGOCIO IMPORTACIÓN DE TELEVISORES, CIUDAD IQUITOS, 2021 AUTORA: CHÁVEZ SOTO, DEYSI PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE LICENCIADA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: PROSPECTIVA DE MERCADOS Y TERRITORIOS LORETO – PERÚ 2022 ii DEDICATORIA En primer lugar, dedico este plan de negocios a mis apreciados padres. Deysi Chávez Soto . iii AGRADECIMIENTO Agradezco a Dios por brindarme salud y vida cada día en este mundo, así mismo a los docentes de la Universidad Científica del Perú por inculcarme enseñanza en el transcurso de mi carrera. Deysi Chávez Soto iv ACTA DE SUSTENTACION v CONSTANCIA DE ORIGINALIDAD DE TRABAJO DE INVESTIGACION vi ÍNDICE DE CONTENIDO Página RESUMEN………………………………………………………………….... 01 ABSTRACT…………………………………………………………………... 02 I. INFORMACIÓN GENERAL………………………………………… 03 1.1 Nombre del negocio…………………………………………….. 03 1.2 Actividad empresarial………………………………………….. 03 1.3 Idea de negocio……………………………………….……..... 05 II. PLAN DE MARKETING…………………………………………….. 06 2.1 Necesidades de los clientes…………………………………… 06 2.2 Demanda actual y tendencias…………………………………. 08 2.3 Oferta actual y tendencias…………………………………….. 09 2.4 Programa de marketing………………………………………… 10 2.4.1 El producto………………………………………………... 12 2.4.2 El precio…………………………………………………… 13 2.4.3 La promoción…………………………………………… 14 2.4.4 La cadena de distribución……………………………….. 15 III. PLAN DE OPERACIONES………………………………………… 16 3.1 Estudio de la fuente de aprovisionamiento………………… 17 3.2 El proceso productivo………………………………………….. 18 IV. PLAN DE RECURSOS HUMANOS………………………………. 19 4.1 La organización………………………………………........… 20 4.2 Puestos, funciones y requisitos…………………….…………. 21 4.3 Condiciones laborales………………………………………….. 22 4.4 Régimen tributario………………………………………………. 23 V. PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO…………………………… 24 5.1 Estudio económico……………………………………………… 25 5.2 Estudio financiero………………………………………………. 26 CONCLUSIONNES…………………………………………………………. 27 BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………… 28 ANEXOS…………………………………………………………………… 29 vii ÍNDICE DE TABLAS Página Tabla 1 Clasificación Industrial Internacional Uniforme – (CIUU)………………….03 Tabla 2 Importación de televisores, principales países del mundo, periodo 2015 - 2021……………………………………………………………………………..08 Tabla 3 Importación de televisores, Perú, por país de origen.Periodo 2015 - 2021……………………………………………………………………………..09 Tabla 4 Cálculo del tamaño poblacional de la demanda, ciudad de Iquitos, al año 2021……………………………………………………………………………..10 Tabla 5 Cálculo del tamaño de la demanda de televisores, ciudad de Iquitos, al año 2021……………………………………………………………………………..11 Tabla 6 Exportación de televisores, principales países del mundo, periodo 2015 - 2021……………………………………………………………………………..12 Tabla 7 Medidas impositivas para las mercancías establecidas para su ingreso al país Subpartida nacional: 8528720000 Receptores de TV E COLORES CON APARATO DE GRACIONES O REPRO. DE SONIDO O IMAG. INCOR …………………………………….12 Tabla 8 Precio de venta…………………………………………………………………13 Tabla 9 Salarios del personal, 2021…...................................................................18 Tabla 10 Comportamiento de mercado: Tendencias y participación ……………….19 Tabla 11 Ventas de los productos ………………………………………………….. …19 viii Tabla 12 Costos de las compras…………………………………………………….…..20 Tabla 13 Costos de la mercadería vendida………………………………………….…20 Tabla 14 Gastos administrativos………………………………………………………...21 Tabla 15 Gastos comerciales ……………………………………………………………21 Tabla 16 Gastos preoperativos……………………………………… ………………….22 Tabla 17 Inversiones en activo fijo………………………………………………………22 Tabla 18 Cálculo de las depreciaciones y amortizaciones de intangibles………….22 Tabla 19 Plan de pago de endeudamiento financiero………………………………...23 Tabla 20 Estado de resultados económicos…………………………………………...25 Tabla 21 Cálculos de la tributación……………………………………………………..25 Tabla 22 Cambios en el capital de trabajo………………………………………………25 Tabla 23 Flujo de caja……………………………………………………………...……..26 Tabla 24 Rentabilidad del negocio………………………………………………………26 ix ÍNDICE DE FIGURAS Página Figura 1 Marcas televisores en el marcado…………………………………………….13 Figura 2 Flujograma de ventas a minoristas…………………………………………...15 Figura 3 Estructura Organizacional Comercializadora Amazonía Tecnológica S.R.L. 2021……………………………………………………………………………..16 x ÍNDICE DE GRÁFICOS Página Gráfico 1 Importación de televisores, Perú, por país de origen, periodo 2015 - 2021……………………………………………………………………………..09 1 RESUMEN Plan de negocio Importación de televisores, ciudad Iquitos, 2021 Deysi Chávez Soto La presente investigación de negocios estudia la potencialidad que tiene el mercado de la ciudad de Iquitos para el ingreso de una empresa dedicada al comercio de importación de televisores. El estudio de mercado señala una importante demanda de las empresas minoristas, quienes cumplen diversas funciones con los clientes finales. Asimismo, hay una fuerte competencia en la ciudad de otras empresas distribuidoras mayoristas. El estudio técnico indica la presencia de proveedores en el mercado internacional, los medios logísticos de transporte para llegar a los clientes minoristas. El estudio organizacional presenta la creación de una estructura pequeña, con cargos y funciones para reducir costos de personal. El estudio económico y financiero presenta un importante margen bruto y operativo, con la consiguiente rentabilidad y liquidez para cumplir con todos los compromisos comerciales. Palabras claves: comercio mayorista, televisores, ciudad de Iquitos. 2 ABSTRACT Business plan Import of televisions, Iquitos city, 2021 Deysi Chavez Soto This business research studies the potential of the market in the city of Iquitos for the entry of a company dedicated to the import trade of televisions. The market study indicates an important demand from retail companies, who perform various functions with end customers. Likewise, there is strong competition in the city from other wholesale distribution companies. The technical study indicates the presence of suppliers in the international market, the logistical means of transport to reach retail customers. The organizational study presents the creation of a small structure, with positions and functions to reduce personnel costs. The economic and financial study presents an important gross and operating margin, with the consequent profitability and liquidity to meet all commercial commitments. Keywords: wholesale trade, televisions, city of Iquitos. 3 INFORMACION GENERAL 1.1 Nombre del negocio Importadora Amazonia Tecnológica S.R.L. Localización: ciudad de Iquitos, región Loreto, Perú. Sector de actividad: comercial. Figura 1 Logo de la empresa, 2021 Fuente: elaboración propia. 1.2 Actividad empresarial Tabla 1 Clasificación Industrial Internacional Uniforme – (CIUU) Fuente: Instituto Nacional de Estadística – INEI G Comercio al por mayor y menor 46 Comercio al por mayor, excepto el de vehículos automotores y motocicletas 465 Venta al por mayor de maquinaria, equipo y materiales 4652 Venta al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones 4 1.3 Idea de negocio El negocio busca satisfacer la necesidad del cliente final, del usuario, tener productos de buena calidad, con avances tecnológicos. Esos se expresan en la calidad de la imagen, por ejemplo, reproducción del 100% de la intensidad de los colores que aparecen en la imagen, lo que da vida a la experiencia del momento. Asimismo, en la funcionalidad, como permitir conectar diversa cantidad de aparatos externos, como ampliar el sonido a través del equipo de parlantes (soundbar) que se encuentra en el hogar; la conexión a la red de wifi para acceder a fuentes distintas de los canales, como You Tube. Asimismo, la necesidad de ser inclusivos y accesibles, expresados en la posibilidad de ser operado a distancia, ya sea con la voz. Cuando el cliente final compra el televisor, busca una tienda que ofrezca confianza, que el producto sea de buena calidad, garantía ante cualquier falla futura y facilidad de financiamiento. Nuestros clientes serán los comercios minoristas ubicados en los lugares de la ciudad de Iquitos y pueblos de la Amazonía, quienes comercializan diversos tipos de productos, y entre ellos los productos de avanzada tecnología como los televisores. Y finalmente, las familias, para ver una diversidad de alternativas de entretenimiento. El negocio se ha diseñado para ofrecer televisores de origen importado, y de diversas marcas; inicialmente se importaba una sola marca (Philips) y posteriormente se agregaron otras marcas. Se ofrece entrega en el local del comerciante minorista, con pedidos que pueden coordinarse con llamadas telefónicas, o a través de la red social. Se ofrecerán descuentos por volumen de compra, expresados en cantidad de televisores. Los medios de pagos serán de transferencia bancaria, considerando la magnitud monetaria de las compras y para evitar el uso de efectivo, dada la creciente inseguridad que vive la ciudad. 5 II. PLAN DE MARKETING 2.1 Necesidades de los clientes En la ciudad de Iquitos se tienen los negocios minoristas, quienes cumplen la función de canales de distribución, como acercar el producto al cliente final. Se clasifican por varios factores, como el tamaño, las áreas de localización, y las líneas de productos que comercializan. Respecto al tamaño, van desde los grandes (tiendas de departamentos, ejemplo, Tienda UNO, o Saga Falabella), o medianos (tiendas de varias líneas de productos – electrodomésticos, vehículos motorizados, repuestos, Carsa Iquitos, Representaciones Vargas, Tienda EFE, etc., o los especializados en una sola línea, (solo comercio de electrodomésticos), hasta los pequeños negocios (tiendas comerciales). Respecto a las áreas de localización, tenemos aquellas que se ubican en el área urbana de la ciudad (en la ciudad se tiene el jirón Prospero, zona tradicional de negocios comerciales y servicios financieros), hasta aquellas cercanas a los puertos fluviales, de embarque y desembarque de personas y carga (para atender a quienes se movilizan hacia puntos de las cuencas hidrográficas). Respecto a las líneas de productos, tenemos: las tiendas de departamentos (venden diversas líneas de electrodomésticos, servicios de telefonía e internet, vestimenta, cajero automático de servicios financieros, etc.), las tiendas de mercancía en general (vestimenta, calzados, correas, ferretería eléctrica para la construcción, etc.). Como los clientes son los comercios minoristas, pequeños negocios, particularmente aquellos que se dedican al comercio de diversas líneas, entre ellos los televisores, es importante estudiar las necesidades de 6 abastecimiento que tienen ellos de parte de sus proveedores. Por ejemplo una empresa comercial puede adquirir experiencia en la cadena de abastecimiento y crecer, ingresando a la actividad de importación (esto implica establecer relaciones con fabricantes de marcas, conocer el proceso y tener personal para este tema). Las necesidades de los clientes pequeños se expresan en la función de abastecimiento permanente y de rotación (por la rápida obsolescencia tecnológica), se tiene disponible la técnica de gestión Supply Chain Management (SCM). Esta técnica permite conocer las características de la demanda, el proceso de las compras que tienen, las técnicas de almacenamiento, hasta el manejo de los medios de transporte que utilizan para la entrega de los productos al usuario final. Las necesidades de los clientes finales, los usuarios, como las familias en los hogares o los negocios que acompañan imágenes y sonidos al momento de consumo, caso restaurantes, buscan nueva tecnología en los televisores. Estrella Digital (2022), portal de negocios, explica la nueva tecnología de los televisores, como “es una pantalla inteligente que proporciona experiencias impactantes y envolventes en el hogar. Con la implementación del sistema 4K1, se produce cada detalle en un gran rango dinámico, al igual que el HDR10+2, que se encarga de mostrar las imágenes en alto rendimiento. Una de las ideas principales es ofrecer una pantalla que emule la experiencia del cine en casa; es por este motivo que la tecnología QLED3 cuenta con un desempeño de color que le da vida a la imagen y modelos 1 El televisor 4K significa que tiene cuatro veces más píxeles que los televisores Full HD (1920 x 1080) tradicionales. 2 HDR10+ (High Dynamic Range, alto rango dinámico), añade los metadatos dinámicos para llegar a niveles de brillo máximos. 3 Los paneles QLED (Quantum Dot Light), son diferentes a las pantallas LED (Light Emiting Diode). 7 como el C735 de 98 pulgadas ofrece hasta tres metros de pantalla, ideal para los amantes del cine. Con la tecnología Mini LED, el televisor XL muestra visualización de primer nivel con contenido HDR, ajustado con luces y sombras que enriquecen la experiencia”. Lo que mueve la necesidad del usuario final es su forma de consumo. Se pasó del televisor cuyo tiempo de vida era inagotable, se constituía en una reliquia en el hogar y convocaba a toda la familia a ver el programa televisivo, a tener un televisor multimedia y que genera diversas alternativas para ver, como deportes, novelas. Estrella Digital (2022), explica que “al igual que el cine, los televisores de TCL son ideales para las personas amantes de los deportes, puesto que el 75C935 y 75C835 cuentan con una tasa de actualización variable que alcanza los 144Hz; esto se relaciona con el poco retraso de entrada que se necesita para ver diferentes deportes con una excelente calidad. Sumado a la experiencia visual, la marca implementa un sistema de sonido con altavoces ONKYO, que proporcionan un audio envolvente. Además, cuenta con un sistema inteligente que se controla por medio de la voz con Google Assistant, que permite escoger el contenido con una simple palabra. La elegancia, así como el diseño minimalista, forma parte de su aspecto, por ello, presentan modelos sin marco que se adaptan a cualquier entorno”. Permanentemente aparecen nuevas innovaciones en tecnología de imagen y sonido. El Output (2022), portal de empresa explica que “Sony se ha llevado el premio a la primera marca en presentar una televisión con la nueva tecnología de imagen QD-OLED. Se trata de sus nuevas Sony BRAVIA A95K, que combinan las tecnologías Quantum Dot (QD) y Organic Light Emitting Diode (OLED). La unión de ambas permite todavía una mayor calidad de imagen, que observaremos con un brillo mucho más intenso, un 8 contraste más pronunciado y unos colores realistas, gracias también a su el sistema XR Triluminos Max”. 2.2 Demanda actual y tendencias La compra de televisores en el mundo se ha convertido en un mercado creciente, y por lo tanto atractivo para las empresas comerciales, 14,85% de crecimiento en el periodo de tiempo del año 2021 respecto al año 2015 tal como se observa en la tabla siguiente. Es un producto de renovación constante en los hogares, explicado por la motivación que generan los permanentes cambios en las características tecnológicas del televisor, como una cada vez mejor imagen y la mayor funcionalidad, explicada anteriormente. Los principales mercados importadores, compradores, en el mundo son los países desarrollados, quien tienen capacidad económica para realizar la renovación constante de este producto. Tabla 2 Importación de televisores, principales países del mundo, periodo 2015 – 2021 País 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 USA 34.5% 29.9% 29.7% 29.0% 29.0% 30.2% 30.6% Alemania 6.3% 6.4% 6.8% 6.4% 6.3% 6.6% 6.5% Japón 3.4% 3.6% 3.8% 4.1% 4.7% 5.4% 4.9% Reino Unido 5.1% 4.8% 4.5% 4.9% 4.7% 5.0% 3.7% Italia 2.3% 2.7% 2.7% 2.5% 2.6% 2.5% 3.2% Francia 3.2% 3.7% 3.0% 3.2% 2.9% 3.0% 3.2% Canadá 2.3% 2.5% 2.8% 2.5% 2.5% 2.7% 2.7% Otros 43.0% 46.5% 46.7% 47.5% 47.2% 44.6% 45.3% Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% Millones de US $ 46,335 41,427 44,798 45,874 43,472 44,044 53,213 Fuente: Trade Map 9 Perú también se ha convertido en un mercado sumamente atractivo para las empresas comerciales que venden televisores. Tiene una alta tasa de crecimiento, 40,68% de crecimiento en el periodo de tiempo del año 2021 respecto al año 2015 tal como se observa en la tabla siguiente. Tabla 3 Importación de televisores, Perú, por país de origen, periodo 2015 – 2021 País de Origen 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 México 83.54% 81.55% 75.95% 71.44% 69.07% 65.16% 64.85% China 16.14% 17.93% 23.85% 27.95% 30.79% 34.73% 35.06% Otros 0.33% 0.53% 0.19% 0.61% 0.14% 0.12% 0.09% Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% Millones de US $ 362.65 375.12 433.16 510.51 412.01 371.66 510.18 Fuente: Trade Map Gráfico 1 Importación de televisores, Perú, periodo 2015 – 2021 (Millones de US $) Fuente. Tabla 3 362.65 375.12 433.16 510.51 412.01 371.66 510.18 0.00 100.00 200.00 300.00 400.00 500.00 600.00 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 10 A continuación, se realiza el cálculo del tamaño de la población donde se realizarán las actividades comerciales, la ciudad de Iquitos, y aquellos que viven en la zona urbana. Se inicia con información del 2007, año del último censo nacional publicado por INEI. Se toman datos que resultan pertinentes para construir la información del negocio Toda esta información se proyecta al año 2021, en que debe iniciarse el presente proyecto de negocio. Sobre esta información se construye el plan de negocio. Tabla 4 Cálculo del tamaño poblacional de la demanda, ciudad de Iquitos, al año 2021 Poblacional total distritos ciudad de Iquitos al 2007 (censada) 430,268 Tasa crecimiento (promedio anual) 1.32% Población total distritos ciudad de Iquitos al 2021 (proyectada) 516,977 Población que viven en la zona urbana de la ciudad de Iquitos (porcentaje) 94.5% Población que viven en la zona urbana de la ciudad de Iquitos (personas) 488,544 Promedio personas por familia 4 Cantidad de familias que viven en la zona urbana ciudad de Iquitos, al 2021 122,136 Fuente: INEI 11 Tabla 5 Cálculo del tamaño de la demanda de televisores, ciudad de Iquitos, al año 2021 Participación Cantidad Frecuencia de compra (años) Anual Nivel socioeconómico A y B 5.0% 6,107 2 3,053 Nivel socioeconómico C 30.0% 36,641 4 9,160 Nivel socioeconómico D 50.0% 61,068 6 10,178 Mercado objetivo (familias) 22,392 Decisión de realizar la compra de televisores 80% Tamaño de la demanda de compra de televisores (unidades) 17,913 12 2.3 La oferta competitiva Tabla 6 Exportación de televisores, principales países del mundo, periodo 2015 – 2021 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 China 23.8% 26.5% 28.1% 29.9% 27.1% 27.9% 27.8% México 27.2% 23.0% 21.3% 20.6% 23.1% 23.4% 23.5% Polonia 8.5% 7.3% 7.5% 8.4% 8.4% 9.2% 10.7% Eslovaquia 10.4% 12.7% 11.3% 10.3% 9.9% 8.4% 8.4% Hungría 3.9% 3.7% 4.2% 4.3% 5.0% 6.0% 6.0% Viet Nam 1.2% 2.6% 3.5% 3.0% 3.4% 4.0% 4.5% Malasia 4.4% 3.8% 3.7% 3.2% 2.9% 2.3% 2.4% Turquía 3.0% 2.9% 2.9% 2.9% 2.7% 2.2% 2.3% Egipto 1.3% 1.3% 1.2% 1.1% 1.7% 1.5% 1.8% USA 1.9% 1.8% 1.8% 1.8% 1.6% 1.3% 1.6% Otros 14.5% 14.5% 14.5% 14.4% 14.1% 13.9% 11.0% Total 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% Millones de US $ 52,452 46,428 49,327 50,039 47,319 49,167 58,170 Fuente: Trade Map Tabla 7 Medidas impositivas para las mercancías establecidas para su ingreso al país Subpartida nacional: 8528720000 RECEPTORES DE TV EN COLORES CON APARATO DE GRABACION O REPRO. DE SONIDO O IMAG. INCOR. Ad / Valorem &% Impuesto Selectivo al Consumo 0% Impuesto General a las Ventas 16% Impuesto de Promoción Municipal 2% Derecho Específicos N.A. Derecho Antidumping N.A. Seguro 1.75% Sobretasa 0% Fuente: SUNAT, 2021 13 2.4. Programa de marketing 2.4.1 El producto El producto a ofrecer a los negocios minoristas son unidades de televisores, de 40 pulgadas. Se trabajará con la marca siguiente: a. Philips Figura 1 Marcas televisores en el mercado 2.4.2 El precio Tabla 8 Precio de venta Modelo Marca Precio (soles) 40 pulgadas Philips 800 Fuente: elaboración propia 2.4.3 La promoción En la etapa inicial de las operaciones comerciales se utilizará descuentos a los minoristas, siguientes: 14 a) Descuentos: 10% en la compra. b) Publicidad: La publicidad directa será con los minoristas, donde se colocarán afiches vinculados a la empresa. La publicidad indirecta se realizar a través de redes sociales, donde se mostrarán interacciones con clientes. 2.4.4 La cadena de distribución Los pedidos se entregarán en el domicilio del minorista, a través de una movilidad propia. 15 3. Plan de operaciones 3.1 Estudio de la fuente de aprovisionamiento Las fuentes de abastecimiento tienen dos etapas: el mercado de importación, con un solo producto, y a futuro con nuevos productos de la categoría de electrodomésticos. El desarrollo del negocio con las compras en el mercado nacional generará mayor experiencia con los procesos de importación. Esto implica la negociación directa con los distribuidores en el mercado internacional, básicamente México. 3.2 El proceso de operaciones comerciales. Figura 2 Flujograma de ventas a minoristas Dividir la ciudad por zonas Identificar los clientes minoristas Medir su potencial de venga semanal Elaborar un plan de ventas por cliente Elaborar un plan abastecimiento por cliente Establecer mecanismos de comunicación con cada cliente Establecer mecanismos de cobranza con cada cliente 16 4. Plan de recursos humanos 4.1 La organización Figura 3 Estructura Organizacional Comercializadora Amazonía Tecnológica S.R.L., 2021 Fuente: elaboración propia 4.2 Puestos y funciones a) Puesto: Administración Funciones: a. Elaborar los planes de ventas anuales, trimestrales y mensuales en cada una de las zonas de la ciudad. b. Elaborar los planes de compras del año y por trimestre. c. Realizar las compras el mercado internacional, utilizando los mecanismos de pago bancarios de comercio exterior d. Diseñar las estrategias comerciales con los minoristas de la ciudad. e. Asignar las tareas y responsabilidades a las diversas áreas de la empresa. f. Realizar las contrataciones de personal. g. Conocer las estrategias de la competencia. h. Establecer relaciones con las instituciones financieras y las líneas de crédito. Administración Almacenes Ventas minoristas Distribución Área San Juan Área Belén 17 i. Controlar las actividades de cobranza. j. Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el personal adecuado para cada cargo. b) Puesto: Almacenero. Funciones: a. Registrar las compras de productos importados. b. Coordinar con los medios de transporte trasporte-fluvial (Callao – Pucallpa – Iquitos) el embarque y recepción de la mercadería. c. Controlar las condiciones de mantenimiento y seguridad de los almacenes. d. Controlar la rotación de los inventarios (método PEPS: primeras entradas, primeras salidas) e. Registrar la entrega de mercaderías al área de distribución. c) Puesto: Distribuidor Funciones: a. Mantener en buen estado los vehículos de distribución (moto furgones). b. Elaborar su ruta de distribución diaria. c. Recepcionar de almacén las mercaderías. d. Entregar a cada uno de los clientes. e. Observar en el punto de venta la rotación de las mercaderías vendidas anteriormente. d) Puesto: Vendedor Funciones: a. Elaborar lista de cartera de clientes. b. Controlar el grado de abastecimiento de cada cliente, para promover su siguiente compra. c. Recepcionar el pedido de los clientes. d. Controlar el pago de los clientes. 18 4.2 Condiciones laborales Jornada de trabajo La jornada de trabajo será de 8 horas diarias. Almacenero Estará compuesto por 1 responsable y 1 ayudante. Inician sus actividades a las 8.00 am., hasta las 13.00 horas, y en las tardes de 15.00 a 18.00 horas, de lunes a sábado. Tabla 9 - Salarios del personal, 2021 Fuente: elaboración propia 4.4 Régimen tributario Se regirá bajo el Régimen General del Impuesto a la Renta: Régimen Especial MYPE Tributario (Tasa escalonada para el pago anual del impuesto a la Renta: hasta 15 UIT = 10%, EXCESO 29.5%. Es un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y gastos aceptados tributariamente, siendo la fuente generadora de la renta: Capital y trabajo. Por encontrarse ubicada en la amazonia se encuentra exonerada de pago del Impuesto General a las Ventas (IGV). Personal Remuneración mensual (soles) Administrador 1,500 Almacenero 1,000 Ayudante de almacén 930 Vendedores 2% de las ventas 19 5. Plan económico y financiero 5.1 Estudio económico Tabla 10 Comportamiento de mercado: tendencias y participación Año 1 Año 2 Año 3 Demanda actual anual (unidad televisor) 17,913 Tendencia del mercado 0% 2% 2% Demanda estimada anual (unidad televisor) 17,913 18,272 18,637 Participación del mercado local 4.00% 2.50% 3.00% Demanda del proyecto (unidad televisor) 717 457 559 Tabla 11 Ventas de los productos Año 1 Año 2 Año 3 Ventas anuales (unidad de televisor) 717 822 932 Precio de mercado (US $) 200.00 200.00 200.00 Tipo de cambio (soles x US $) 4.00 4.00 4.00 Precio mercado (soles)) 800.00 800.00 824.00 Tendencia del precio 0% 3% 5% Precio de venta efectiva 800.00 824.00 865.20 VENTA TOTAL EMPRESA S/ 573,225 S/ 677,508 S/ 806,235 20 Tabla 12 Costo de las compras Año 1 Año 2 Año 3 Necesidades anuales (unidades) 717 822 932 Inventario final 5% 36 41 47 Total requerimiento (unidades) 752 863 978 .-Inventario inicial (unidades) - 36 41 Compras (unidades) 752 828 937 Costo compra (US x unidad) 120 120 120 Costo compra (soles x unidad) S/ 480.00 S/ 480.00 S/ 480.00 Tendencia del costo de compra 0% 2% 3% Costo compra efectiva S/ 480.00 S/ 489.60 S/ 494.40 COMPRA TOTAL DE LA EMPRESA S/ 361,131 S/ 405,146 S/ 463,416 Tabla 13 Costo de la mercadería vendida Año 1 Año 2 Año 3 Ventas (unidades televisores) 717 822 932 Costo compra S/ 480.00 S/ 489.60 S/ 494.40 COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA S/ 343,935 S/ 402,558 S/ 460,706 21 Tabla 14 Gastos administrativos Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Administrador 1 1 1 Sueldo mensual S/ 1,800 S/ 2,000 S/ 2,500 Personal apoyo 2 2 2 Sueldo mensual S/ 1,025 S/ 1,025 S/ 1,025 Remuneraciones del personal S/ 3,850 S/ 4,050 S/ 4,550 Costo laboral 25.67% 25.67% 25.67% Remuneración total mensual S/ 4,838 S/ 5,090 S/ 5,718 Servicios públicos S/ 400 S/ 420 S/ 441 Servicios contables S/ 550 S/ 578 S/ 606 Útiles oficina S/ 120 S/ 126 S/ 132 Otros S/ 100 S/ 105 S/ 110 Total mensual S/ 6,008 S/ 6,318 S/ 7,008 TOTAL ANUAL S/ 72,098 S/ 75,816 S/ 84,093 Tabla 15 Gastos comerciales Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Publicidad S/ 800 S/ 880 S/ 968 Comisión de ventas S/ 5,732 S/ 6,775 S/ 8,062 Alquiler local S/ 1,400 S/ 1,540 S/ 1,694 Promociones S/ 700 S/ 770 S/ 847 Otros S/ 200 S/ 220 S/ 242 Total mensual S/ 8,832 S/ 10,185 S/ 11,813 TOTAL ANUAL S/ 105,987 S/ 122,221 S/ 141,760 22 Tabla 16 Gastos preoperativos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Estudio de mercado S/ 1,500.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 Trámites diversos S/ 2,000.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 TOTAL S/ 3,500.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 Tabla 17 Inversiones en activo fijo Valor adquisición Cantidad Valor total Tiempo vida Depreciación anual Local S/ 12,000 1 S/ 12,000 20 S/ 600 Terreno S/ 0 1 S/ 0 0 S/ 0 Equipos S/ 10,000 1 S/ 10,000 5 S/ 2,000 Vehículos S/ 15,000 1 S/ 15,000 5 S/ 3,000 Muebles S/ 4,000 1 S/ 4,000 5 S/ 800 TOTAL S/ 41,000 S/ 41,000 S/ 6,400 Tabla 18 Cálculo de las depreciaciones y amortizaciones de intangibles Valor inicial Año 1 Año 2 Año 3 Residual Depreciación activo fijo S/ 41,000 -S/ 6,400 -S/ 6,400 -S/ 6,400 S/ 21,800 Amortización activo intangible S/ 3,500 -S/ 700 -S/ 700 -S/ 700 S/ 1,400 TOTAL S/ 44,500 -S/ 7,100 -S/ 7,100 -S/ 7,100 S/ 23,200 23 Tabla 19 Plan de pago de endeudamiento financiero Deuda a tomar S/. 50,000 16.08% Anual 1.25% mensual 48 meses n Capital inicial Interés Amortización Cuota total 1 50,000 625 1,042 1,667 2 48,958 612 1,042 1,654 3 47,917 599 1,042 1,641 4 46,875 586 1,042 1,628 5 45,833 573 1,042 1,615 6 44,792 560 1,042 1,602 7 43,750 547 1,042 1,589 8 42,708 534 1,042 1,576 9 41,667 521 1,042 1,563 10 40,625 508 1,042 1,549 11 39,583 495 1,042 1,536 12 38,542 482 1,042 1,523 6,641 12,500 n Capital inicial Interés Amortización Cuota total 13 37,500 469 1,042 1,510 14 36,458 456 1,042 1,497 15 35,417 443 1,042 1,484 16 34,375 430 1,042 1,471 17 33,333 417 1,042 1,458 18 32,292 404 1,042 1,445 19 31,250 391 1,042 1,432 20 30,208 378 1,042 1,419 21 29,167 365 1,042 1,406 22 28,125 352 1,042 1,393 23 27,083 339 1,042 1,380 24 26,042 326 1,042 1,367 4,766 12,500 n Capital inicial Interés Amortización Cuota total 25 25,000 313 1,042 1,354 26 23,958 299 1,042 1,341 27 22,917 286 1,042 1,328 28 21,875 273 1,042 1,315 29 20,833 260 1,042 1,302 30 19,792 247 1,042 1,289 31 18,750 234 1,042 1,276 32 17,708 221 1,042 1,263 33 16,667 208 1,042 1,250 34 15,625 195 1,042 1,237 24 35 23,333 350 1,667 2,017 36 21,667 325 1,667 1,992 5,550 20,000 25 Tabla 20 Estado de resultados económicos Año 1 Año 2 Año 3 Ingresos por ventas (Cuadro 3) S/ 573,225 S/ 677,508 S/ 806,235 Costo ventas (Cuadro 5) -S/ 343,935 -S/ 402,558 -S/ 460,706 Margen Bruto S/ 229,290 S/ 274,950 S/ 345,529 Gastos administrativos (Cuadro 6) -S/ 72,098 -S/ 75,816 -S/ 84,093 Depreciación (Cuadro 11) -S/ 7,100 -S/ 7,100 -S/ 7,100 Gastos comerciales (Cuadro 8) -S/ 105,987 -S/ 122,221 -S/ 141,760 Margen operativo S/ 44,105 S/ 69,813 S/ 112,576 Tributos -S/ 13,011 -S/ 20,595 -S/ 33,210 Tabla 21 Cálculo de la tributación (Régimen Mype Tributario) Año 1 Año 2 Año 3 Participación utilidades 0% 0% 0% Impuesto a la renta (hasta 15 UIT) 10% 10% 10% Impuesto a la renta (más de 15 UIT) 29.5% 29.5% 29.5% Tasa tributaria (TAX) 29.50% 29.50% 29.50% Tabla 22 Cambios en el capital de trabajo CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO Año 1 Año 2 Año 3 Liquidación Caja 10.0% 2.0% 2.0% 2.0% Monto -S/ 57,322 -S/ 2,086 -S/ 2,575 S/ 0 Cuentas x cobrar Número de días 7 7 7 Monto -S/ 11,146 -S/ 2,028 -S/ 2,503 Inventario Número de días 45 45 45 Monto -S/ 42,992 -S/ 7,328 -S/ 7,268 Cuentas x pagar Número de días 30 30 30 Monto S/.28,661 S/.4,885 S/.4,846 TOTAL -S/.57,322 -S/.27,562 -S/.7,045 -S/.4,926 S/.96,856 26 Tabla 23 Flujo de caja FLUJO DE CAJA Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Liquidación Ingresos por ventas S/.573,225 S/.677,508 S/.806,235 Inversión inicial Activo fijo -S/ 44,500 S/ 23,200 Capital de trabajo -S/ 57,322 -S/ 27,562 -S/ 7,045 -S/ 4,926 S/ 96,856 Compras -S/ 343,935 -S/ 402,558 -S/ 460,706 Gastos administrativos (Cuadro 6) -S/ 72,098 -S/ 75,816 -S/ 84,093 Gastos comerciales (Cuadro 8) - S/105,987 -S/ 122,221 -S/ 141,760 Pago impuestos -S/ 13,011 -S/ 20,595 -S/ 33,210 Flujo Caja Económico (FCE) -S/ 101,822 S/ 10,632 S/ 49,273 S/ 81,540 S/ 120,056 Préstamo recibido S/ 50,000 -S/ 12,500 Amortización -S/ 12,500 -S/ 12,500 -S/ 12,500 Gastos financieros -S/ 6,641 -S/ 4,766 -S/ 2,891 Escudo fiscal S/ 1,959 S/ 1,406 S/ 853 Flujo Caja Financiero (FCF) -S/ 51,822 -S/ 6,550 S/ 33,413 S/ 67,002 S/ 107,556 Tabla 24 Rentabilidad del negocio VAN Económico S/.85,826 Tasa de descuento (CAPM) 13.01% TIR Económica 42% Índice B/C 1.84 VAN Financiero S/.84,168 Tasa de descuento (WACC) 14.52% TIR Financiero 60% Índice B/C 2.62 27 CONCLUSIONES 1. El presente trabajo de Suficiencia Profesional PLAN DE NEGOCIOS IMPORTACIÓN DE TELEVISORES, CIUDAD DE IQUITOS, 2021, se señala que la importación de televisores es un negocio muy rentable, día a día, va incrementándose la venta, así lo demuestra la Tabla 11 Ventas de los productos en comparación con las Tablas 12 Costo de las compras y la Tabla 13 Costo de la mercadería vendida. 2. La empresa tiene un Organigrama Funcional del personal muy sencillo y práctico, en ella se distribuye las funciones de trabajo de cada colaborador. 3. El PLAN DE MARKETING es una herramienta de trabajo muy importante en la cual los clientes son los comercios minoristas, pequeños negocios que se dedican a la venta de televisores y también artefactos de línea blanca. 4. Año tras año los jóvenes forman un hogar y por consiguiente al formar un hogar y surge la necesidad de comprar un televisor. El televisor se hace necesario ya que es un medio de distracción para toda la familia. 28 BIBLIOGRAFÌA Estrella Digital. 2022. La nueva colección de televisores XL que la firma tecnológica TCL ha presentado recientemente en la IFA. En: Portal de la empresa, 5 de octubre 2022. Recuperado de: https://estrelladigital.es/comunicados/20221005/ El Output. 2022. Nuevas Sony Smart TV de 2022: guía completa para no perderte. En: Portal de la empresa,22 de setiembre 2022. Recuperado de: https://eloutput.com/productos/smart-tv/ Cayo, Ricardo. 2017. Implementar Supply Chain Management puede reducir costos hasta 8% en la cadena de abastecimiento. En: Conexionesan, 12 de mayo del 2017. Lima, Perù. Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI). 2008. Censos Nacionales 2007: XI de Población y VI de Vivienda. Lima, Perú. Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI). 2008. IV Censo Nacional Económico por departamento. Lima, Perú. Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI). 2008. C.I.U.U. Lima, Perú. https://estrelladigital.es/comunicados/20221005/ https://eloutput.com/productos/smart-tv/